Het financieel resultaat 2018-2021

ALGEMEEN

De indeling van de begroting kent verplicht een programmaplan en dit programmaplan kent weer een aantal verplichte onderdelen (artikel 8 BBV):

a. de te realiseren programma's;

b. een overzicht van de algemene dekkingsmiddelen;

c. een overzicht van de kosten van overhead;

d. het bedrag voor de heffing van de vennootschapsbelasting, en

e. het bedrag voor onvoorzien.

Het aantal 'te realiseren programma’s' en de indeling daarvan is vrij; dit mag op gemeentelijk niveau bepaald worden. De andere onderdelen van het programmaplan zijn verplicht en maken dus geen onderdeel meer uit van de nu nog vrije programmaindeling. Daarnaast is er een apart overzicht van de kosten van overhead in het programmaplan, waarbij de programma's alleen de kosten bevatten die betrekking hebben op het primaire proces.

Op grond van het Besluit begroting en verantwoording (BBV) geldt als indelingsvoorschrift voor de begroting dat alle mutaties op reserves onderdeel uitmaken van het resultaat van de begroting. Voor de mutaties op deze reserves gelden de volgende richtlijnen:

Algemene reserve:

Aan de algemene reserve wordt het voordelige resultaat toegevoegd of het nadelige resultaat onttrokken. Voor deze reserve is geen specifieke bestemming. Een deel van de algemene reserve wordt aangemerkt als weerstandsvermogen en dient in stand te blijven om risico's te kunnen opvangen.

Egalisatiereserves:

Deze reserves worden gebruikt om schommelingen in de tijd en uitvoering van de resultaten voor specifieke onderdelen te egaliseren. Egalisatiereserves worden expliciet door de raad ingesteld en de onttrekkingen en dotaties worden vanuit de resultaten voorgesteld. In principe zijn de egalisatiereserves niet aan een termijn gekoppeld.

Bestemmingsreserves:

Voor bestemmingsreserves geldt dat deze worden ingesteld voor één specifiek doel binnen een vastgestelde termijn.

In het vervolg van dit onderdeel van de begroting wordt ingegaan op:

• de samenstelling van het resultaat 2018;
• het meerjarig overzicht 2018-2021 van de saldi per programma;
• de reeds in de programmabegroting verwerkte inzet van reserves, conform eerdere besluitvorming;
• overzicht van incidentele baten en lasten.

HET TOTAAL VAN DE AFZONDERLIJKE PROGRAMMA'S EN HET RESULTAAT 2018

ONTWIKKELING VAN HET RESULTAAT MEERJARIG 2018-2021

Samenstelling van het resultaat naar afzonderlijke reserves

In onderstaand overzicht worden de mutaties op de reserves weergegeven. Het doel, de voeding en de mutaties op de afzonderlijke reserves zijn toegelicht in de toelichting per programma en in bijlage IV. Overzicht en toelichting reserves.

ONTWIKKELING ALGEMENE RESERVE

De mutaties op de algemene reserve zijn als volgt opgebouwd:

Het saldo van de algemene reserve ontwikkelt zich eind 2021 in een saldo van € 24,8 miljoen, waarbij rekening is gehouden met:

• het toevoegen van rentevoordelen ter versterking van de algemene reserve;

• het opnemen van incidentele onttrekking voor 2018 en 2019 inzake stadspromotie;

• de eerste bestuursrapportage 2017;

• het begrotingssaldo 2018-2021, dat wordt toegevoegd danwel onttrokken aan de algemene reserve.

Teneinde een goed inzicht te hebben in het begrotingssaldo 2018 is in bijlage I de ontwikkeling van de vrije ruimte opgenomen (2018: €782.717 voordelig). Dit is exclusief de toevoeging van rentevoordelen ter versterking van de algemene reserve (in 2018 € 349.000) en de incidentele onttrekking voor stadspromotie (in 2018: € 150.000).

INCIDENTELE BATEN EN LASTEN

Het overzicht incidentele baten en lasten geeft inzicht in de mate waarin er sprake is van structureel evenwicht. De term structureel evenwicht houdt in dat de begroting voldoet aan bepaalde eisen. De belangrijkste daarvan is dat structurele lasten zijn gedekt door structurele baten. Incidentele lasten mogen worden gedekt door incidentele baten, waaronder onttrekkingen aan de reserves. Voor het begrip 'incidenteel' moet gedacht worden aan lasten en baten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen.

Het totaal van de incidentele baten en lasten is in bijlage I 'de ontwikkeling van de vrije ruimte' afgezet tegen het resultaat van de programmabegroting 2018-2021. Hieruit blijkt dat er sprake is van een materieel sluitende meerjarenbegroting.